上海證券交易所股票上市規(guī)則

業(yè)績(jī)預(yù)告和業(yè)績(jī)快報(bào)

5.1.1 上市公司預(yù)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)進(jìn)行預(yù)告：

（一）凈利潤(rùn)為負(fù)值；

（二）凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)扭虧為盈；

（三）實(shí)現(xiàn)盈利，且凈利潤(rùn)與上年同期相比上升或者下降50%以上；

（四）扣除非經(jīng)常性損益前后的凈利潤(rùn)孰低者為負(fù)值，且扣除與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入后的營(yíng)業(yè)收入低于1億元；

（五）期末凈資產(chǎn)為負(fù)值；

（六）本所認(rèn)定的其他情形。

公司預(yù)計(jì)半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)將出現(xiàn)前款第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)情形之一的，應(yīng)當(dāng)在半年度結(jié)束后15日內(nèi)進(jìn)行預(yù)告。

5.1.2 上市公司預(yù)計(jì)報(bào)告期實(shí)現(xiàn)盈利且凈利潤(rùn)與上年同期相比上升或者下降50%以上，但存在下列情形之一的，可以免于按照本規(guī)則第5.1.1條第一款第（三）項(xiàng)的規(guī)定披露相應(yīng)業(yè)績(jī)預(yù)告：

（一）上一年年度每股收益絕對(duì)值低于或者等于0.05元；

（二）上一年半年度每股收益絕對(duì)值低于或者等于0.03元。

5.1.3 上市公司因本規(guī)則第9.3.2條規(guī)定的情形，其股票已被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的，應(yīng)當(dāng)于會(huì)計(jì)年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)預(yù)告全年?duì)I業(yè)收入、扣除與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入后的營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)和期末凈資產(chǎn)。

5.1.4 上市公司應(yīng)當(dāng)合理、謹(jǐn)慎、客觀、準(zhǔn)確地披露業(yè)績(jī)預(yù)告，公告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括盈虧金額或者區(qū)間、業(yè)績(jī)變動(dòng)范圍、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)或者財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大變動(dòng)的主要原因等。

如存在不確定因素可能影響業(yè)績(jī)預(yù)告準(zhǔn)確性的，公司應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)預(yù)告中披露不確定因素的具體情況及其影響程度。

5.1.5 上市公司披露業(yè)績(jī)預(yù)告后，如預(yù)計(jì)本期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)或者財(cái)務(wù)狀況與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告存在下列重大差異情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露業(yè)績(jī)預(yù)告更正公告，說(shuō)明具體差異及造成差異的原因：

（一）因本規(guī)則第5.1.1條第一款第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)情形披露業(yè)績(jī)預(yù)告的，最新預(yù)計(jì)的凈利潤(rùn)與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告發(fā)生方向性變化的，或者較原預(yù)計(jì)金額或者范圍差異較大；

（二）因本規(guī)則第5.1.1條第一款第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)情形披露業(yè)績(jī)預(yù)告的，最新預(yù)計(jì)不觸及第5.1.1條第一款第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)的情形；

（三）因本規(guī)則第5.1.3條情形披露業(yè)績(jī)預(yù)告的，最新預(yù)計(jì)的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告發(fā)生方向性變化的，或者較原預(yù)計(jì)金額或者范圍差異較大；

（四）本所規(guī)定的其他情形。

5.1.6 上市公司可以在定期報(bào)告公告前披露業(yè)績(jī)快報(bào)。出現(xiàn)下列情形之一的，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露業(yè)績(jī)快報(bào)：

（一）在定期報(bào)告披露前向有關(guān)機(jī)關(guān)報(bào)送未公開(kāi)的定期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，預(yù)計(jì)無(wú)法保密的；

（二）在定期報(bào)告披露前出現(xiàn)業(yè)績(jī)泄露，或者因業(yè)績(jī)傳聞導(dǎo)致公司股票及其衍生品種交易異常波動(dòng)的；

（三）擬披露第一季度業(yè)績(jī)，但上年度年度報(bào)告尚未披露。

出現(xiàn)前款第（三）項(xiàng)情形的，公司應(yīng)當(dāng)在不晚于第一季度業(yè)績(jī)相關(guān)公告發(fā)布時(shí)披露上一年度的業(yè)績(jī)快報(bào)。

5.1.7 上市公司披露業(yè)績(jī)快報(bào)的，業(yè)績(jī)快報(bào)應(yīng)當(dāng)包括公司本期及上年同期營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、每股收益、每股凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)收益率等數(shù)據(jù)和指標(biāo)。

5.1.8 上市公司披露業(yè)績(jī)快報(bào)后，如預(yù)計(jì)本期業(yè)績(jī)或者財(cái)務(wù)狀況與已披露的業(yè)績(jī)快報(bào)數(shù)據(jù)和指標(biāo)差異幅度達(dá)到20%以上，或者最新預(yù)計(jì)的報(bào)告期凈利潤(rùn)、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)或者期末凈資產(chǎn)與已披露的業(yè)績(jī)快報(bào)發(fā)生方向性變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露業(yè)績(jī)快報(bào)更正公告，說(shuō)明具體差異及造成差異的原因。

5.1.9 上市公司預(yù)計(jì)本期業(yè)績(jī)與已披露的盈利預(yù)測(cè)有重大差異的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在盈利預(yù)測(cè)更正公告中說(shuō)明更正盈利預(yù)測(cè)的依據(jù)及過(guò)程是否適當(dāng)和審慎，以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)于實(shí)際情況與盈利預(yù)測(cè)存在差異的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。

5.1.10 上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)、全面了解和關(guān)注公司經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)信息，并和會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行必要的溝通，審慎判斷是否應(yīng)當(dāng)披露業(yè)績(jī)預(yù)告。

公司及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)績(jī)預(yù)告及更正公告、業(yè)績(jī)快報(bào)及更正公告、盈利預(yù)測(cè)及更正公告披露的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，確保披露情況與公司實(shí)際情況不存在重大差異。

 

《深圳證券交易所股票上市規(guī)則 （2022 年修訂）》與《上海證券交易所股票上市規(guī)則》一致。