什么時(shí)候必須發(fā)布業(yè)績(jì)預告

上海證券交易所股票上市規則

業(yè)績(jì)預告和業(yè)績(jì)快報

5.1.1 上市公司預計年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和財務(wù)狀況將出現下列情形之一的,應當在會(huì )計年度結束后1個(gè)月內進(jìn)行預告:

(一)凈利潤為負值;

(二)凈利潤實(shí)現扭虧為盈;

(三)實(shí)現盈利,且凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上;

(四)扣除非經(jīng)常性損益前后的凈利潤孰低者為負值,且扣除與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入后的營(yíng)業(yè)收入低于1億元;

(五)期末凈資產(chǎn)為負值;

(六)本所認定的其他情形。

公司預計半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)將出現前款第(一)項至第(三)項情形之一的,應當在半年度結束后15日內進(jìn)行預告。

5.1.2 上市公司預計報告期實(shí)現盈利且凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上,但存在下列情形之一的,可以免于按照本規則第5.1.1條第一款第(三)項的規定披露相應業(yè)績(jì)預告:

(一)上一年年度每股收益絕對值低于或者等于0.05元;

(二)上一年半年度每股收益絕對值低于或者等于0.03元。

5.1.3 上市公司因本規則第9.3.2條規定的情形,其股票已被實(shí)施退市風(fēng)險警示的,應當于會(huì )計年度結束后1個(gè)月內預告全年營(yíng)業(yè)收入、扣除與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入后的營(yíng)業(yè)收入、凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤和期末凈資產(chǎn)。

5.1.4 上市公司應當合理、謹慎、客觀(guān)、準確地披露業(yè)績(jì)預告,公告內容應當包括盈虧金額或者區間、業(yè)績(jì)變動(dòng)范圍、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)或者財務(wù)狀況發(fā)生重大變動(dòng)的主要原因等。

如存在不確定因素可能影響業(yè)績(jì)預告準確性的,公司應當在業(yè)績(jì)預告中披露不確定因素的具體情況及其影響程度。

5.1.5 上市公司披露業(yè)績(jì)預告后,如預計本期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)或者財務(wù)狀況與已披露的業(yè)績(jì)預告存在下列重大差異情形之一的,應當及時(shí)披露業(yè)績(jì)預告更正公告,說(shuō)明具體差異及造成差異的原因:

(一)因本規則第5.1.1條第一款第(一)項至第(三)項情形披露業(yè)績(jì)預告的,最新預計的凈利潤與已披露的業(yè)績(jì)預告發(fā)生方向性變化的,或者較原預計金額或者范圍差異較大;

(二)因本規則第5.1.1條第一款第(四)項、第(五)項情形披露業(yè)績(jì)預告的,最新預計不觸及第5.1.1條第一款第(四)項、第(五)項的情形;

(三)因本規則第5.1.3條情形披露業(yè)績(jì)預告的,最新預計的相關(guān)財務(wù)指標與已披露的業(yè)績(jì)預告發(fā)生方向性變化的,或者較原預計金額或者范圍差異較大;

(四)本所規定的其他情形。

5.1.6 上市公司可以在定期報告公告前披露業(yè)績(jì)快報。出現下列情形之一的,公司應當及時(shí)披露業(yè)績(jì)快報:

(一)在定期報告披露前向有關(guān)機關(guān)報送未公開(kāi)的定期財務(wù)數據,預計無(wú)法保密的;

(二)在定期報告披露前出現業(yè)績(jì)泄露,或者因業(yè)績(jì)傳聞導致公司股票及其衍生品種交易異常波動(dòng)的;

(三)擬披露第一季度業(yè)績(jì),但上年度年度報告尚未披露。

出現前款第(三)項情形的,公司應當在不晚于第一季度業(yè)績(jì)相關(guān)公告發(fā)布時(shí)披露上一年度的業(yè)績(jì)快報。

5.1.7 上市公司披露業(yè)績(jì)快報的,業(yè)績(jì)快報應當包括公司本期及上年同期營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、每股收益、每股凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)收益率等數據和指標。

5.1.8 上市公司披露業(yè)績(jì)快報后,如預計本期業(yè)績(jì)或者財務(wù)狀況與已披露的業(yè)績(jì)快報數據和指標差異幅度達到20%以上,或者最新預計的報告期凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤或者期末凈資產(chǎn)與已披露的業(yè)績(jì)快報發(fā)生方向性變化的,應當及時(shí)披露業(yè)績(jì)快報更正公告,說(shuō)明具體差異及造成差異的原因。

5.1.9 上市公司預計本期業(yè)績(jì)與已披露的盈利預測有重大差異的,董事會(huì )應當在盈利預測更正公告中說(shuō)明更正盈利預測的依據及過(guò)程是否適當和審慎,以及會(huì )計師事務(wù)所關(guān)于實(shí)際情況與盈利預測存在差異的專(zhuān)項說(shuō)明。

5.1.10 上市公司董事、監事和高級管理人員應當及時(shí)、全面了解和關(guān)注公司經(jīng)營(yíng)情況和財務(wù)信息,并和會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行必要的溝通,審慎判斷是否應當披露業(yè)績(jì)預告。

公司及其董事、監事和高級管理人員應當對業(yè)績(jì)預告及更正公告、業(yè)績(jì)快報及更正公告、盈利預測及更正公告披露的準確性負責,確保披露情況與公司實(shí)際情況不存在重大差異。

 

《深圳證券交易所股票上市規則 (2022 年修訂)》與《上海證券交易所股票上市規則》一致。

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